Identificación en el SIPA de trabajadores con aportes realizados bajo el régimen simplificado para pequeños contribuyentes “Monotributo”

Tipo

Acti

Número

04-01/20

Organismo

ANSeS

Área

ACTI

Fecha de dictado

29/06/2020

Publicación en el BO

29/06/2020

www.diarioprevisional.com.ar 2020 "Año del General Manuel Belgrano" Vigencia: 29/06/2020 ACTI-04-01 Identificación en el SIPA de trabajadores con aportes realizados bajo el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes "Monotributo" Introducción I.La Ley 24.977 establece un régimen integrado y simplificado, relativo a los impuestos a las ganancias, al valor agregado y al sistema previsional, destinado a pequeños contribuyentes.La Ley 25.239 introduce modificaciones de fondo a la Ley 24.977 "Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes - Monotributo", con vigencia desde el período Abril/2000.A fin de ilustrar, sobre los cambios derivados, en el régimen de aportes al Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA), como consecuencia de la entrada en vigencia de la Ley 26.565, se exponen a continuación las diferencias en su tratamiento entre la legislación anterior y la actual: 1) Ley 24.977 - Hasta período Marzo/2000 A. Trabajadores Autónomos: El trabajador autónomo adherido al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes "Monotributo", realiza un aporte mensual obligatorio destinado al Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones de pesos treinta y tres ($ 33).B. Empleadores: El artículo 48 de la citada norma consigna que el empleador afiliado a dicho Régimen Simplificado, deberá ingresar el aporte fijo retenido al trabajador comprendido en esta ley, de pesos treinta y tres ($33), considerando una Remuneración Imponible fija de pesos trescientos ($300).2) Ley 24.977 modificada por Ley 25.239 - Desde período Abril/2000 A. Trabajadores Autónomos: El trabajador autónomo adherido al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes "Monotributo", realiza obligatoriamente una contribución de pesos treinta y cinco ($ 35) destinada al Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones y el aporte de pesos veinte ($ 20) dirigidos al Régimen del Seguro de Salud.A elección del trabajador, revistiendo el carácter de voluntario, aportará la suma que éste determine, con destino al Régimen de Reparto o Capitalización, según corresponda, la que no podrá ser inferior a pesos treinta y tres ($ 33) 1/6 www.diarioprevisional.com.ar "www.diarioprevisional.com.ar 2020 "Año del General Manuel Belgrano" Vigencia: 29/06/2020 ACTI-04-01 3) Ley Nº 24.977 modificada por las Leyes Nros 26.565 y 27.346 y Reglamentada por el Dto. Nº 1/2010 A. Trabajadores Autónomos: El trabajador adherido al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes queda encuadrado desde su adhesión en el SIPA y realizará mensualmente las cotizaciones previsionales fijas que se detallan: Período Desde Período Hasta Aporte al SIPA 01/2010 06/2012 $110,00 07/2012 10/2013 11/2013 08/2014 09/2014 06/2015 07/2015 05/2016 06/2016 12/2016 $157,00 $157,00 $157,00 $157,00 $157,00 01/2017 12/2017 Categoría Ingresos Brutos A B C D E F G H I J K Hasta $84.000 Hasta $126.000 Hasta $168.000 Hasta $252.000 Hasta $336.000 Hasta $420.000 Hasta $504.000 Hasta $700.000 Hasta $822.500 Hasta $945.000 Hasta $1.050.000 Aportes al SIPA $300,00 $330,00 $363,00 $399,30 $439,23 $483,15 $531,47 $584,61 $643,08 $707,38 $778,12 Aporte Obra Social $70,00 Normativa Ley 24.977, texto sustituido por Ley 26.565 $100,00 Resolución AFIP Nº 3334/12 $146,00 Resolución AFIP Nº 3533/13 $233,00 Resolución AFIP Nº 3653/14 $323,00 Resolución AFIP Nº 3775/15 $419,00 Resolución $419,00 AFIP Nº 3845/16 Ley N° 27.346 Resolución AFIP N° 3982/17 2/6 www.diarioprevisional.com.ar "www.diarioprevisional.com.ar 2020 "Año del General Manuel Belgrano" Vigencia: 29/06/2020 ACTI-04-01 Período Desde Período Hasta Aporte al SIPA 01/2018 12/2018 Categoría Ingresos Brutos A B C D E F G H I J K Hasta $107.525,27 Hasta $161.287,90 Hasta $215.050,54 Hasta $322.575,81 Hasta $430.101,07 Hasta $537.626,34 Hasta $645.151,61 Hasta $896.043,90 Hasta $1.052.851,59 Hasta $1.209.659,27 Hasta $1.344.065,86 01/2019 12/2019 Categoría Ingresos Brutos A B C D E F G H I J K Hasta $138.127,99 Hasta $207.191,98 Hasta $276.255,98 Hasta $414.383,98 Hasta $552.511,95 Hasta $690.639,95 Hasta $828.767,94 Hasta $1.151.066,58 Hasta $1.352.503,24 Hasta $1.553.939,89 Hasta $1.726.599,88 01/2020 12/2020 Categoría Ingresos Brutos A B C D E F G H I J K Hasta $ 208.739,25 Hasta $ 313.108,87 Hasta $ 417.478,51 Hasta $ 626.217,78 Hasta $ 834.957,00 Hasta $ 1.043.696,27 Hasta $ 1.252.435,53 Hasta $ 1.739.493,79 Hasta $ 2.043.905,21 Hasta $ 2.348.316,62 Hasta $ 2.609.240,69 Aporte Obra Social $536,35 Normativa Ley N° 27.346 $689,00 Ley N° 27.346 $ 1.041,22 (*) Ley N° 27.346 Aportes al SIPA $384,02 $422,42 $464,66 $511,13 $562,24 $618,46 $680,31 $748,34 $823,18 $905,50 $996,04 Aportes al SIPA $493,31 $542,64 $596,91 $656,60 $722,26 $794,48 $873,93 $961,32 $1.057,46 $1.163,21 $1.279,52 Aportes al SIPA $ 745,49 $ 820,04 $ 902,05 $ 992,25 $ 1.091,48 $ 1.200,62 $ 1.320,68 $ 1.452,75 $ 1.598,03 $ 1.757,84 $ 1.933,61 (*) Afiliación individual a Obra Social, sin adherentes. Por cada adherente deberá ingresarse además $ 1.041,22.- B. Empleadores: El empleador acogido al régimen de esta ley deberá ingresar, por sus trabajadores dependientes, los aportes, contribuciones y cuotas establecidos en los regímenes generales del SIPA, del Jubilados y Pensionados, del Régimen del Sistema Nacional del Seguro de Salud, de Asignaciones Familiares y Fondo Nacional del Empleo y de la Ley sobre Riesgos del Trabajo.Instituto de Servicios Sociales para 3/6 www.diarioprevisional.com.ar "www.diarioprevisional.com.ar 2020 "Año del General Manuel Belgrano" Vigencia: 29/06/2020 ACTI-04-01 II. Objetivo Facilitar la identificación dentro de la aplicación SIPA, de los trabajadores autónomos y dependientes declarados por sus empleadores, como aportantes al Régimen Simplificado establecido por la Ley 24.977 y sus modificaciones.III. Detalle de Tareas 1) Ingresa al SIPA según el procedimiento habitual.2) Selecciona del Menú Principal la opción "Datos de la Persona" presiona INTRO y despliega la pantalla con las distintas opciones de búsqueda.3) Accede a la opción que corresponda según sea el dato con el que cuenta: Nro. de CUIL, Nro. de Documento o Nombre.4) Ingresa el dato que corresponda, presiona INTRO y despliega la pantalla "Datos de la Persona" donde presiona "F11" o INTRO y accede a la pantalla "Movimientos Presentados desde Julio/94".5) En la pantalla "Movimientos Presentados desde Julio/1994", 5.1 Si la consulta apunta a un trabajador autónomo adherido al Régimen Simplificado, en la columna Transferencias, se visualiza en el espacio identificado como: ? "Dest.": la afiliación/opción hacia la cual se debe direccionar el aporte. ? "Importe": corresponde al monto del aporte realizado por el trabajador para el período consultado.? "Conc.": destaca el código de concepto de transferencia según el siguiente detalle: Código C01 D01 C03 D03 Tipo Transferencia Descripción Pago de Capital Pago de Capital Boleta de Deuda Boleta de Deuda Aporte Seguridad Social Aporte Seguridad Social Aporte Seguridad Social Aporte Seguridad Social Módulo Distribución Reversión Distribución Reversión 5.2 Si la consulta corresponde a un trabajador autónomo inscripto bajo el Régimen Simplificado, por períodos posteriores a Marzo/2000, se visualizará: 5.2.1 Si realiza el aporte voluntario de pesos treinta y tres ($33) o superior, en la columna Transferencias, en el espacio identificado como: ? "Dest.": la afiliación/opción hacia la cual se debe direccionar el aporte voluntario. "Importe": corresponde al monto del aporte realizado por el trabajador para el período consultado. "Conc.": destaca el código de concepto de transferencia según el siguiente detalle: ? ? Código Tipo Transferencia Descripción Módulo C25 D25 C26 D26 Pago de Capital Pago de Capital Intereses Resarcitorios Intereses Resarcitorios Aporte Voluntario Seg. Social Distribución Aporte Voluntario Seg. Social Reversión Aporte Voluntario Seg. Social Distribución Aporte Voluntario Seg. Social Reversión 4/6 www.diarioprevisional.com.ar "www.diarioprevisional.com.ar 2020 "Año del General Manuel Belgrano" Vigencia: 29/06/2020 ACTI-04-01 5.2.2 Si realiza solamente la Contribución Obligatoria, destinada a Seguridad Social, en la columna Transferencias, en el espacio identificado como: ? "Dest": se informará el Organismo de destino de la Transferencia. ? "Importe": corresponde al monto de la Contribución realizada para el período consultado. "Conc": destaca el código de concepto de transferencia según el siguiente detalle: ? Código Tipo Transferencia Descripción Pago de Capital Pago de Capital Boleta de Deposito Boleta de Deposito Pago de Capital a Cuenta Pago de Capital a Cuenta Pago de Capital Contribución Seg. Social Contribución Seg. Social Contribución Seg. Social Contribución Seg. Social Contribución Seg. Social Contribución Seg. Social Contribución Seg. Social - M93/2000 - Moratoria Módulo Distribución Reversión Distribución Reversión Distribución Reversión Distribución C13 D13 C15 D15 C23 D23 C39 D39 Pago de Capital Contribución Seg. Social - Reversión M93/2000 - Moratoria 5.3 Si la consulta apunta a trabajadores dependientes declarados por sus Empleadores bajo el Régimen Simplificado (Monotributo), hasta el período Marzo/2000 inclusive, en la columna: ? DDJJ del Empleador: en el sector identificado con "%", por cada período con DDJJ presentada, aparecerá la letra "M" (Monotributo) Transferencias en el sector identificado con "Conc", por cada período con depósitos efectuados, los códigos a informar serán: ? 5/6 www.diarioprevisional.com.ar "www.diarioprevisional.com.ar 2020 "Año del General Manuel Belgrano" Vigencia: 29/06/2020 ACTI-04-01 Código Tipo Transferencia Descripción Pago de Capital Pago de Capital Aporte Seguridad Social Aporte Seguridad Social Voluntario Módulo Distribución Distribución T01 T02 T03 S01 S02 S03 T17 T18 T20 S17 S18 S20 T33 S33 Pago de Capital Aporte Seguridad Social - Distribución Int. Caja Ahorro Pago de Capital Pago de Capital Aporte Seguridad Social Aporte Seguridad Social Reversión Reversión Voluntario Pago de Capital Aporte Seguridad Social - Reversión Boleta de Depósito Boleta de Depósito Boleta de Depósito Boleta de Depósito Boleta de Depósito Boleta de Depósito Int. Caja Ahorro Aporte Seguridad Social Aporte Seguridad Social Distribución Distribución Voluntario Aporte Seguridad Social - Distribución Int. Caja Ahorro Aporte Seguridad Social Aporte Seguridad Social Reversión Reversión Voluntario Aporte Seguridad Social - Reversión Int. Caja Ahorro Interés Resarcitorio Interés Resarcitorio Aporte Seguridad Social Aporte Seguridad Social Distribución Reversión 5.4 Si la consulta corresponde a trabajadores dependientes declarados por sus Empleadores bajo el Régimen Simplificado (Monotributo), por períodos posteriores a Marzo/2000 hasta Junio/2004, en la columna: ? ? DDJJ del Empleador los datos correspondientes a "Rem. Imp. SS" y "Ap. Oblig." se expondrán en "blanco", en el sector identificado con "%", por cada período con DDJJ presentada, aparecerá la letra "M" (Monotributo) Transferencias los sectores "Dest"; "Conc." e "Importe" permanecerán en "blanco" Nota: para el caso en el que el empleado decida realizar el aporte voluntario de pesos treinta y tres ($33) o superior, éste se expondrá en el detalle de transferencias en la forma habitual, siendo el código a informar "T02-Aporte Voluntario Seguridad Social".5.4.1. Si se posiciona el curso a la izquierda del "Período" donde exista una DDJJ que contenga el indicativo "M" y presiona "F4" -Se despliega la pantalla "Declaración Jurada" del período indicado, presentando los campos Remuneración Total, Remuneración Imponible y Obra Social sin información.6/6 www.diarioprevisional.com.ar "

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